De Duitse wet ter voorkoming van witwassen (Geldwäschegesetz – GwG) vormt een essentiële richtlijn die ondernemingen in Duitsland strikt in acht moeten nemen. Om witwassen effectief te bestrijden, is het noodzakelijk dat organisaties de GwG begrijpen en de gestelde eisen nauwgezet naleven. In dit artikel wordt de GwG nader toegelicht en worden de consequenties bij niet-naleving besproken.
De belangrijkste punten in het kort
- Het doel van de GwG is de integriteit van het financiële stelsel te waarborgen en criminaliteit in te dammen
- De GwG is van toepassing op alle ondernemingen in Duitsland die betrokken zijn bij financiële transacties – ongeacht de omvang of de sector van de organisatie
- Ondernemingen die de wet ter voorkoming van witwassen overtreden, riskeren aanzienlijke boetes
Inhoudsopgave
De wet ter voorkoming van witwassen eenvoudig uitgelegd
De GwG is geïmplementeerd om witwassen en de financiering van terrorisme te bestrijden. De wet stelt regels en procedures vast die ondernemingen dienen te volgen om verdachte activiteiten tijdig te herkennen en te melden. Het overkoepelende doel van de GwG is het beschermen van de integriteit van het financiële systeem en het terugdringen van criminaliteit.
Daarnaast definieert de GwG witwassen als het proces waarbij illegale inkomsten in het legale financiële circuit worden geïntroduceerd. Dit omvat diverse methoden, zoals het versluieren van de herkomst van gelden, het vermengen van legale en illegale middelen en het gebruik van ondernemingen voor witwaspraktijken. De GwG is van groot belang voor alle in Duitsland gevestigde ondernemingen, ongeacht hun omvang of branche.
Wanneer werd de GwG in Duitsland ingevoerd?
De wet ter voorkoming van witwassen (GwG) vormt een cruciaal onderdeel van het Duitse rechtssysteem en kent een lange geschiedenis. De wet werd voor het eerst geïntroduceerd in 1993 en is sindsdien herhaaldelijk geactualiseerd om het hoofd te bieden aan de veranderende dreigingen van witwassen en terrorismefinanciering. De GwG is gebaseerd op internationale standaarden en richtlijnen, in het bijzonder de aanbevelingen van de Financial Action Task Force (FATF), een internationale organisatie die zich richt op de bestrijding van witwassen en de financiering van terrorisme.
Wat vormt de basis van de wet ter voorkoming van witwassen?
- 1. Eerste EU-anti-witwasrichtlijn 1991
- 2. Tweede EU-anti-witwasrichtlijn 2001
- 3. Derde EU-anti-witwasrichtlijn 2005
- 4. Vierde EU-anti-witwasrichtlijn 2015
- 5. Vijfde EU-anti-witwasrichtlijn 2018
- 6. Zesde EU-anti-witwasrichtlijn 2018
Wat verandert er aan de GwG vanaf 2020? Wat geldt er in 2024?
- Uitgebreid toepassingsgebied: De herziene GwG strekt zich uit tot een breder scala aan transacties en beroepsgroepen. Hiertoe behoren onder meer cryptobeurzen, kunst- en veilinghuizen en aanbieders van virtuele valuta. Deze ondernemingen dienen nu aan dezelfde witwasvoorschriften te voldoen als traditionele financiële instellingen.
- Verscherpte zorgvuldigheidseisen: Ondernemingen en financiële instellingen zijn verplicht tot verscherpte zorgvuldigheid bij de identificatie van hun cliënten. Dit houdt in dat zij een grondige verificatie van de identiteit van de klant (KYC) moeten uitvoeren om te waarborgen dat zij geen zaken doen met potentieel verdachte personen. Dit is met name relevant bij transacties boven de 10.000 euro.
- Transparantieregister: Duitsland heeft een centraal transparantieregister ingevoerd. In dit register wordt informatie over de uiteindelijk begunstigden (UBO’s) van ondernemingen verzameld en publiekelijk toegankelijk gemaakt. Dit streeft ernaar witwassen te bemoeilijken, aangezien de werkelijke eigenaren van ondernemingen niet langer in de anonimiteit kunnen opereren.
- Verhoogde sancties: De straffen voor overtredingen van de GwG zijn drastisch verhoogd. Ondernemingen en individuen die de voorschriften niet naleven, kunnen worden geconfronteerd met aanzienlijke boetes. Deze boetes kunnen bij ernstige overtredingen oplopen tot in de miljoenen en in het uiterste geval kan er zelfs een gevangenisstraf worden opgelegd.
Wie valt onder de wet ter voorkoming van witwassen? Verplichtingen volgens de GwG
Uittreksel uit de wet en toelichting
De GwG is van toepassing op alle ondernemingen in Duitsland, ongeacht hun omvang of sector. De wet raakt veel verschillende organisaties die financiële transacties verrichten. Zij zijn verplicht om interne richtlijnen en procedures ter bestrijding van witwassen te ontwikkelen en te implementeren.
Onder de wet ter voorkoming van witwassen vallen onder meer de volgende meldingsplichtige instellingen. Een volledige lijst van alle verplichtingen kunt u raadplegen in GwG § 2 lid 1.
- Notarissen
- Kredietinstellingen
- Financiële instellingen
- Financiële ondernemingen
- Bepaalde verzekeringsondernemingen
- Advocaten
- Belastingadviseurs
- Makelaars
- Goederenhandelaren
Hoe helpt Nect?
Vereisten van de wet ter voorkoming van witwassen voor ondernemingen
De GwG speelt een fundamentele rol in de bedrijfsvoering, aangezien de wet ondernemingen verplicht maatregelen te treffen ter voorkoming van witwassen. Dit omvat de identificatie en verificatie van cliënten, het bewaren van zakelijke documentatie en het melden van verdachte transacties.
Meldingsplichtige instellingen conform de GwG in Duitsland dienen in de praktijk aan diverse vereisten te voldoen om witwassen en terrorismefinanciering effectief tegen te gaan.
Hieronder volgen enkele van de belangrijkste vereisten:
- KYC (Know Your Customer) – Identificatie en verificatie van cliënten: Meldingsplichtigen dienen de identiteit van hun cliënten zorgvuldig te controleren en te monitoren. Dit omvat het vastleggen van identificatiedocumenten, het toetsen van namen aan sanctielijsten en het identificeren van de uiteindelijk begunstigde.
- Melding van verdachte transacties: Indien meldingsplichtigen het vermoeden hebben dat een transactie of zakelijke relatie verband houdt met witwassen of terrorismefinanciering, zijn zij verplicht dit te melden bij de bevoegde autoriteiten. Verdachte meldingen kunnen worden ingediend via het meldportaal van de Financial Intelligence Unit (FIU).
- Risicobeoordeling en -management: Instellingen moeten risicobeoordelingen uitvoeren om de witwasrisico’s binnen hun bedrijfsomgeving te identificeren. Op basis van deze evaluatie dienen zij passende maatregelen te nemen om deze risico’s te minimaliseren.
- Bewaren van gegevens: Meldingsplichtigen dienen zakelijke bescheiden en transactiedocumenten gedurende een vastgestelde periode te bewaren, zodat deze indien nodig door de autoriteiten kunnen worden ingezien.
- Training en bewustwording: Medewerkers van meldingsplichtige instellingen dienen regelmatig te worden getraind in de preventie en detectie van witwassen om te waarborgen dat zij de voorschriften begrijpen en naleven.
- Interne controles en compliance-programma’s: Instellingen dienen interne controles en compliance-programma’s te implementeren om te waarborgen dat zij aan de wettelijke eisen voldoen. Dit omvat de aanstelling van een witwasfunctionaris en de implementatie van interne auditprocedures.
- Transparantieregister: Zodra meldingsplichtigen samenwerken met ondernemingen (rechtspersonen), dienen zij in het transparantieregister onderzoek te doen naar de uiteindelijk begunstigde van de zakenpartner.
Overtreding van de GwG – deze sancties dreigen bij niet-naleving
Naleving van de GwG is van groot belang, aangezien overtredingen van de wet ernstige consequenties kunnen hebben. Ondernemingen die de GwG schenden, kunnen worden beboet, waarbij hun reputatie en geloofwaardigheid aanzienlijk kunnen worden geschaad. Bovendien kunnen ondernemingen die witwassen of terrorismefinanciering faciliteren, strafrechtelijk worden vervolgd conform StGB § 261.
Bij overtredingen van de wet ter voorkoming van witwassen (GwG) zijn de volgende boetes mogelijk:
Bij eenvoudige overtredingen bedraagt de boete maximaal 150.000 euro (conform § 56 lid 1 zin 2 GwG ).
Ernstige, herhaalde of systematische overtredingen kunnen worden bestraft met boetes tot 1 miljoen euro (conform § 56 lid 3 GwG ).
In gevallen waarin het gaat om meldingsplichtigen conform § 2 lid 1 nummer 1 tot 3 en 6 tot 9 GwG en dit rechtspersonen of verenigingen van personen zijn, kan een hogere boete worden opgelegd. Desondanks mag de boete in dergelijke gevallen de volgende bedragen niet overschrijden:
- Vijf miljoen euro of
- 10 procent van de totale omzet die de rechtspersoon of vereniging van personen heeft behaald in het boekjaar voorafgaand aan het besluit van de autoriteit
