El análisis de riesgos conforme a la GwG (Ley de blanqueo de capitales) desempeña un papel crucial en la prevención de errores y en la garantía de una implementación efectiva del cumplimiento contra el blanqueo de capitales.
Este artículo se refiere principalmente al sector “no financiero”.
Lo más importante en resumen
- Importancia del análisis de riesgos según la GwG: el análisis de riesgos es un aspecto central de la Ley de Blanqueo de Capitales (GwG), que apoya la prevención y la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo mediante un enfoque basado en el riesgo. Exige que las empresas implementen una gestión de riesgos eficaz que tenga en cuenta las actividades comerciales y los riesgos asociados, y que adapten las medidas de seguridad internas de acuerdo con su propio análisis de riesgos y los análisis de riesgos nacionales.
- Realización y adaptación del análisis de riesgos: el análisis de riesgos debe adaptarse individualmente al tipo y alcance de las actividades comerciales de la empresa. Para ello, deben integrarse los factores de riesgo definidos legalmente, así como los hallazgos del Análisis Nacional de Riesgos, con el fin de permitir una evaluación y gestión integral de los riesgos potenciales.
- Pasos de implementación y supervisión del análisis de riesgos: la implementación del análisis de riesgos se lleva a cabo en varios pasos, comenzando con un inventario y la identificación de riesgos, seguidos de la categorización y ponderación de los mismos. Por último, se deben implementar y revisar periódicamente medidas de seguridad internas basadas en este análisis para garantizar una supervisión dinámica y continua de las relaciones comerciales.
Índice
¿Por qué es importante un análisis de riesgos?
¿Cuál es la base legal para el análisis de riesgos?
Implementar el análisis de riesgos: paso a paso
Paso 1: Inventario
A modo de ejemplo, hemos enumerado algunos factores de riesgo para un riesgo potencialmente bajo (Anexo 1) y un riesgo mayor (Anexo 2). A continuación, encontrarás un resumen de los riesgos para algunos sectores según el Análisis Nacional de Riesgos:
Paso 2: Identificar riesgos
Factores de riesgo potencialmente bajo
- Riesgo del cliente
- Empresas públicas que cotizan en bolsa y están sujetas a obligaciones de divulgación (debido a normativas bursátiles o leyes) que garantizan una transparencia adecuada del beneficiario efectivo.
- Administraciones o empresas públicas.
- Clientes con residencia en zonas geográficas de menor riesgo.
- Riesgo de producto, servicio, transacción o canal de distribución
- Pólizas de seguro de vida con primas bajas.
- Pólizas de seguro para contratos de seguro de pensiones sin cláusula de rescate o posibilidad de servir como garantía para préstamos.
- Sistemas de jubilación y planes de pensiones que deducen las aportaciones del salario y no permiten la transferencia de derechos.
- Productos o servicios financieros orientados a la “inclusión financiera”.
- Productos en los que los riesgos se gestionan mediante restricciones o transparencia (por ejemplo, ciertos tipos de dinero electrónico).
- Riesgo geográfico
- Estados miembros.
- Terceros países con sistemas eficaces de prevención, detección y lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
- Terceros países con bajos niveles de corrupción y otras actividades delictivas.
- Terceros países que aplican eficazmente las recomendaciones del GAFI.
Factores de riesgo potencialmente mayor
- Alto riesgo de blanqueo de capitales: Los notarios suelen participar en transacciones inmobiliarias, lo que representa un riesgo elevado de blanqueo de capitales. Su implicación en la constitución de empresas también conlleva riesgos.
- Función como funcionarios públicos: Como funcionarios públicos, los notarios actúan en todas sus actividades bajo el derecho público, lo que exige una diligencia y responsabilidad especiales.
- Tensión entre la ley y el código profesional: Los notarios deben observar tanto la Ley Federal del Notariado como la Ley de blanqueo de capitales, lo que puede generar conflictos.
- Supervisión por los presidentes de los tribunales regionales: La supervisión de los notarios no la ejerce una cámara, sino los presidentes de los respectivos tribunales regionales.
- Atención especial a las cuentas fiduciarias y de terceros: Estas cuentas son vulnerables al blanqueo de capitales, especialmente en relación con pagos en efectivo y transfronterizos.
Factores de riesgo de la GwG: auditores
- Riesgo medio de blanqueo de capitales: Los auditores tienen un conocimiento profundo de las finanzas y estructuras de las empresas, lo que representa un riesgo potencial para las actividades de blanqueo de capitales.
- Conocimiento del beneficiario efectivo: Su capacidad para identificar al verdadero beneficiario efectivo de una empresa es tanto una fortaleza como una fuente de riesgo.
- Supervisión por el Colegio de Auditores: El colegio específico para auditores desempeña un papel importante en la supervisión y el control de sus miembros.
- Riesgo por estructuras de testaferros: Especialmente en el sector inmobiliario, los auditores deben prestar atención al riesgo que suponen estas estructuras.
Factores de riesgo de la GwG: abogados
- Alto riesgo de blanqueo de capitales a través de cuentas fiduciarias: Los abogados a menudo gestionan cuentas fiduciarias que pueden ser utilizadas indebidamente para el blanqueo de capitales.
- Función de supervisión por los colegios regionales: Además de la representación de intereses, estos colegios también asumen la supervisión del blanqueo de capitales.
- Riesgo por pagos internacionales y en efectivo: Las transacciones realizadas en efectivo o desde países de riesgo requieren una mayor atención.
- Participación en transacciones inmobiliarias y constitución de empresas: Estas áreas son particularmente vulnerables al blanqueo de capitales.
Factores de riesgo de la GwG: asesores fiscales
- Riesgo medio de blanqueo de capitales: Al igual que los auditores, los asesores fiscales tienen un conocimiento detallado de las finanzas corporativas, lo que puede ser objeto de abuso.
- Detección de irregularidades internas en la empresa: Su función les permite identificar anomalías que podrían indicar blanqueo de capitales.
- Función de supervisión por los colegios profesionales específicos: Los asesores fiscales también están sujetos a una estricta supervisión y regulación por parte de sus colegios.
- Importancia de la formación profesional continua: La formación continua es necesaria para mantenerse al día con las leyes y regulaciones cambiantes.
Factores de riesgo de la GwG: sector inmobiliario
- Gran importancia económica: Los bienes inmuebles son activos atractivos debido a los altos volúmenes de transacción y la estabilidad de su valor.
- Ocultación del origen de los fondos: La complejidad y las posibilidades de estructuración legal de las transacciones inmobiliarias pueden dificultar la identificación del origen de los fondos.
- Anonimato en las operaciones de compraventa de acciones (Share Deals): La adquisición de bienes inmuebles a través de operaciones de compraventa de acciones permite ocultar la identidad de los propietarios detrás de estructuras corporativas, manteniendo así el anonimato.
- Alta transparencia, pero riesgos en la titularidad real: A pesar de que los derechos de propiedad se registran en el registro de la propiedad, la asignación de activos puede dificultarse cuando la titularidad real y la propiedad formal difieren.
Riesgo de estructuras empresariales complejas - Estructuras empresariales: Las redes de empresas entrelazadas y el uso de estructuras fiduciarias aumentan el riesgo de blanqueo de capitales.
- Mecanismos de evasión: Las leyes reformadas podrían llevar a un cambio de la adquisición al alquiler de propiedades de lujo para blanquear dinero.
- Creciente importancia de los agentes de alquiler: Con la nueva regulación bajo la Directiva contra el Blanqueo de Capitales, el papel de los agentes de alquiler en los arrendamientos de alto valor también se vuelve más relevante.
- Uso de subastas: Las subastas forzosas se utilizan cada vez más para adquirir propiedades con fondos sospechosos.
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Paso 3: Categorización de grupos de riesgo
Los riesgos deben dividirse en grupos de riesgo y evaluarse en cuanto a su importancia. Esta evaluación suele realizarse en tres niveles: alto, medio y bajo.
Sin embargo, es posible adaptar esta clasificación añadiendo más categorías o reduciéndolas. Por ejemplo, la categoría “alto” incluye casos de riesgo que cumplen con las clases de alto riesgo legales o que se clasifican como altos mediante evaluaciones propias. “Medio” se refiere a casos que no se clasifican ni como altos ni como bajos, y “bajo” a situaciones con un riesgo demostrablemente bajo.
Se pueden utilizar diversos métodos para la evaluación de riesgos, incluidos sistemas con ponderación variable o fija de los factores de riesgo. Además, se pueden establecer criterios automáticos para la clasificación de clientes o medidas de seguridad. Las desviaciones deben documentarse, teniendo en cuenta también los resultados de los análisis nacionales sobre blanqueo de capitales y financiación del terrorismo.
Paso 4: Medidas de seguridad internas
Los resultados de la identificación, categorización y ponderación de los riesgos deben implementarse en el marco de las medidas de seguridad internas individuales, debiendo estas derivarse fundamentalmente de los resultados del análisis de riesgos o corresponderse con el mismo.
Al igual que en la gestión de riesgos en general, en la implementación de las medidas de prevención individuales en cada caso concreto, se debe proceder con mayor diligencia cuanto mayor sea el potencial de riesgo.
Las medidas de seguridad internas adoptadas deben revisarse y desarrollarse teniendo en cuenta el resultado del análisis de riesgos.
Paso 5: Supervisión periódica
Según la exposición de motivos del art. 10, apdo. 1, n.º 5 de la GwG, debe realizarse una supervisión dinámica y continua de la relación comercial, incluidas las transacciones realizadas durante su curso, y, en este contexto, una comparación de los perfiles de los clientes con el respectivo comportamiento transaccional.
La supervisión dinámica significa aquí tener debidamente en cuenta los hallazgos derivados del curso de la relación comercial. El objetivo de la supervisión continua es determinar si la relación comercial en curso presenta anomalías concretas o desviaciones relevantes del comportamiento anterior del cliente al procesar transacciones individuales.
Los indicios deben definirse de forma individual para cada empresa. Para ello, deben tomarse como base los resultados del análisis de riesgos.
