Analiza tveganja v skladu z GwG (Zakonom o preprečevanju pranja denarja) igra ključno vlogo pri preprečevanju napak in zagotavljanju učinkovitega izvajanja skladnosti s predpisi o preprečevanju pranja denarja.
Ta članek se v glavnem nanaša na „nefinančni“ sektor.
Najpomembnejše na kratko
- Pomen analize tveganja v skladu z GwG: Analiza tveganja je osrednji vidik Zakona o preprečevanju pranja denarja (GwG), ki s pristopom, ki temelji na tveganju, podpira preprečevanje in zatiranje pranja denarja ter financiranja terorizma. Zahteva, da podjetja vzpostavijo učinkovito upravljanje tveganj, ki upošteva poslovne dejavnosti in z njimi povezana tveganja, ter prilagodijo notranje varnostne ukrepe lastni analizi tveganja in nacionalnim analizam tveganja.
- Izvedba in prilagoditev analize tveganja: Analiza tveganja mora biti individualno prilagojena vrsti in obsegu poslovnih dejavnosti podjetja. Pri tem je treba upoštevati zakonsko določene dejavnike tveganja ter spoznanja iz nacionalne analize tveganja, da se omogoči celovita ocena in obvladovanje morebitnih tveganj.
- Koraki izvajanja in nadzor analize tveganja: Izvajanje analize tveganja poteka v več korakih, ki se začnejo s popisom stanja in prepoznavanjem tveganj, čemur sledita razvrstitev in utežitev tveganj. Na koncu je treba na podlagi te analize uvesti notranje varnostne ukrepe in jih redno preverjati, da se zagotovi dinamičen in neprekinjen nadzor nad poslovnimi razmerji.
Kazalo vsebine
Zakaj je analiza tveganja pomembna?
Kakšna je pravna podlaga za analizo tveganja?
Izvajanje analize tveganja: korak za korakom
Korak 1: Popis stanja
Primeroma smo navedli nekaj dejavnikov tveganja za potencialno nizko tveganje (priloga 1) in višje tveganje (priloga 2). V nadaljevanju najdete povzetek tveganj za nekatere panoge v skladu z nacionalno analizo tveganja:
Korak 2: Prepoznavanje tveganj
Dejavniki za potencialno nizko tveganje
- Tveganje stranke
- Javna podjetja, ki kotirajo na borzi in za katera veljajo obveznosti razkritja (na podlagi borznih pravil ali zakonov), ki zagotavljajo ustrezno preglednost dejanskega lastništva.
- Javne uprave ali podjetja.
- Stranke s prebivališčem na geografskih območjih z nižjim tveganjem.
- Tveganje v zvezi s produktom, storitvijo, transakcijo ali distribucijskim kanalom
- Police življenjskega zavarovanja z nizko premijo.
- Police pokojninskega zavarovanja brez klavzule o odkupu ali možnosti, da služijo kot zavarovanje za posojila.
- Pokojninski sistemi in pokojninski načrti, pri katerih se prispevki odtegujejo od plače in ne dopuščajo prenosa pravic.
- Finančni produkti ali storitve, usmerjeni v „financial inclusion“.
- Produkti, pri katerih se tveganja obvladujejo z omejitvami ali preglednostjo (npr. določene vrste elektronskega denarja).
- Geografsko tveganje
- Države članice.
- Tretje države z učinkovitimi sistemi za preprečevanje, odkrivanje in zatiranje pranja denarja ter financiranja terorizma.
- Tretje države z nizko stopnjo korupcije in drugih kaznivih dejanj.
- Tretje države, ki učinkovito izvajajo priporočila FATF.
Dejavniki za potencialno višje tveganje
- Visoko tveganje pranja denarja: Notarji so tipično vključeni v nepremičninske posle, kar predstavlja povečano tveganje pranja denarja. Njihova vloga pri ustanavljanju podjetij prav tako vsebuje tveganja.
- Vloga javnega uslužbenca: Notarji kot javni uslužbenci delujejo javnopravno pri vseh svojih dejavnostih, kar zahteva posebno skrbnost in odgovornost.
- Napetost med zakonom in poklicnim redom: Notarji morajo upoštevati tako zvezni notarski red kot Zakon o preprečevanju pranja denarja, kar lahko privede do konfliktov.
- Nadzor s strani predsednikov deželnih sodišč: Nadzor nad notarji ne izvaja zbornica, temveč predsedniki posameznih deželnih sodišč.
- Posebna pozornost fiduciarnim in skrbniškim računom: Ti računi so dovzetni za pranje denarja, zlasti v povezavi z gotovinskimi in tujimi plačili.
Dejavniki tveganja GwG: revizorji
- Srednje tveganje pranja denarja: Revizorji imajo globok vpogled v finance in strukture podjetij, kar predstavlja potencialno tveganje za dejavnosti pranja denarja.
- Poznavanje dejanskega lastnika: Njihova sposobnost prepoznati dejanskega ekonomskega upravičenca podjetja je tako prednost kot vir tveganja.
- Nadzor s strani zbornice revizorjev: Specifična zbornica za revizorje ima pomembno vlogo pri nadzoru in kontroli svojih članov.
- Tveganje zaradi slamnatih konstrukcij: Zlasti na področju nepremičnin morajo revizorji biti pozorni na tveganje, ki ga predstavljajo takšne konstrukcije.
Dejavniki tveganja GwG: odvetniki
- Visoko tveganje pranja denarja zaradi fiduciarnih računov: Odvetniki pogosto upravljajo fiduciarne račune, ki se lahko zlorabijo za pranje denarja.
- Nadzorna funkcija regionalnih zbornic: Poleg zastopanja interesov te zbornice prevzemajo tudi nadzor nad preprečevanjem pranja denarja.
- Tveganje zaradi mednarodnih in gotovinskih plačil: Transakcije, izvedene v gotovini ali iz tveganih držav, zahtevajo povečano pozornost.
- Vključenost v nepremičninske posle in ustanavljanje podjetij: Ta področja so še posebej dovzetna za pranje denarja.
Dejavniki tveganja GwG: davčni svetovalci
- Srednje tveganje pranja denarja: Podobno kot revizorji imajo tudi davčni svetovalci podroben vpogled v finance podjetij, kar se lahko zlorabi.
- Prepoznavanje notranjih nepravilnosti v podjetju: Njihova vloga jim omogoča, da prepoznajo nepravilnosti, ki bi lahko kazale na pranje denarja.
- Nadzorna funkcija poklicnih zbornic: Tudi davčni svetovalci so predmet strogega nadzora in regulacije s strani svojih zbornic.
- Pomen strokovnega izpopolnjevanja: Nenehno izobraževanje je potrebno, da se sledi spreminjajočim se zakonom in predpisom
Dejavniki tveganja GwG: nepremičninski sektor
- Visok gospodarski pomen: Nepremičnine so zaradi visokih obsegov transakcij in stabilnosti vrednosti privlačne naložbe.
- Prikrivanje izvora sredstev: Zaradi kompleksnosti in pravnih možnosti oblikovanja nepremičninskih transakcij se lahko prikrije izvor sredstev.
- Anonimnost pri posredovanih prodajah deležev (share deals): Nakup nepremičnin prek prodaje deležev omogoča prikrivanje identitete lastnika za podjetniškimi konstrukcijami, s čimer se ohranja anonimnost.
- Visoka preglednost, a tveganja pri dejanskem lastništvu: Kljub lastniškim razmerjem, zabeleženim v zemljiški knjigi, je lahko dodeljevanje premoženja oteženo, kadar se dejansko lastništvo in formalno lastništvo razhajata.
Tveganje kompleksnih - Podjetniških struktur: Razvejane mreže podjetij in uporaba fiduciarnih konstrukcij povečujejo tveganje pranja denarja.
- Mehanizmi izogibanja: Reformirani zakoni bi lahko privedli do prehoda z nakupa na najem luksuznih nepremičnin z namenom pranja denarja.
- Naraščajoč pomen posrednikov za najem: Z novo ureditvijo v okviru direktive o preprečevanju pranja denarja postaja vloga posrednikov za najem pri visokih najemninah pomembnejša.
- Uporaba dražb: Prisilne dražbe se vse pogosteje uporabljajo za nakup nepremičnin s sumljivimi sredstvi.
Kako pomaga Nect?
Korak 3: Razvrščanje v skupine tveganja
Tveganja je treba razvrstiti v skupine tveganja in oceniti glede na njihov pomen. Ta ocena se običajno izvaja v treh stopnjah: visoko, srednje in nizko.
Vendar je to razvrstitev mogoče prilagoditi, bodisi z dodajanjem več kategorij bodisi z zmanjšanjem njihovega števila. Na primer, kategorija „visoko“ zajema primere tveganja, ki ustrezajo zakonsko določenim visokotveganim razredom ali so na podlagi lastne presoje opredeljeni kot visoki. „Srednje“ se nanaša na primere, ki niso razvrščeni ne kot visoki ne kot nizki, „nizko“ pa na situacije z dokazano nizkim tveganjem.
Za oceno tveganja je mogoče uporabiti različne metode, vključno s sistemi s spremenljivo ali fiksno utežitvijo dejavnikov tveganja. Poleg tega je mogoče določiti avtomatska merila za razvrščanje strank ali varnostne ukrepe. Odstopanja je treba dokumentirati, pri čemer je treba upoštevati tudi rezultate nacionalnih analiz pranja denarja in financiranja terorizma.
Korak 4: Notranji varnostni ukrepi
Rezultati prepoznavanja, razvrščanja in utežitve tveganj je treba izvesti v okviru posameznih notranjih varnostnih ukrepov, pri čemer morajo ti načeloma izhajati iz rezultatov analize tveganja oziroma jim ustrezati.
Tako kot pri upravljanju tveganj na splošno je tudi pri izvajanju posameznih preventivnih ukrepov v vsakem posameznem primeru treba ravnati toliko skrbneje, kolikor višji je potencial tveganja.
Sprejete notranje varnostne ukrepe je treba pregledovati in nadalje razvijati ob upoštevanju rezultatov analize tveganja.
Korak 5: Redni nadzor
V skladu z obrazložitvijo zakona k § 10 odst. 1 št. 5 GwG mora potekati neprekinjen dinamičen nadzor poslovnega razmerja, vključno s transakcijami, ki se izvajajo v njegovem okviru, pri čemer je treba v tej zvezi primerjati profile strank z njihovim dejanskim transakcijskim vedenjem.
Dinamični nadzor pomeni ustrezno upoštevanje spoznanj, pridobljenih med potekom poslovnega razmerja. Namen neprekinjenega nadzora je ugotoviti, ali tekoče poslovno razmerje pri izvajanju posameznih transakcij kaže konkretne nepravilnosti ali relevantna odstopanja od dosedanjega vedenja stranke.
Indikatorje je treba opredeliti individualno za vsako podjetje. Pri tem je treba upoštevati rezultate analize tveganja.
