Analýza rizík podľa GwG (zákon o praní špinavých peňazí) zohráva rozhodujúcu úlohu pri predchádzaní chybám a zabezpečení efektívnej implementácie AML compliance.
Tento článok sa v zásade vzťahuje na „nefinančný“ sektor.
Najdôležitejšie v skratke
- Význam analýzy rizík podľa GwG: Analýza rizík je kľúčovým aspektom zákona o praní špinavých peňazí (GwG), ktorý podporuje prevenciu a boj proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu prostredníctvom prístupu založeného na riziku. Vyžaduje, aby podniky implementovali efektívny manažment rizík, ktorý zohľadňuje obchodné aktivity a s nimi súvisiace riziká, a aby interné zabezpečovacie opatrenia prispôsobili vlastnej analýze rizík a národným analýzam rizík.
- Vykonanie a prispôsobenie analýzy rizík: Analýza rizík musí byť individuálne prispôsobená povahe a rozsahu obchodných činností podniku. Pritom je potrebné integrovať zákonom definované rizikové faktory, ako aj zistenia z Národnej analýzy rizík, aby sa umožnilo komplexné hodnotenie a riadenie potenciálnych rizík.
- Kroky implementácie a monitorovanie analýzy rizík: Implementácia analýzy rizík prebieha v niekoľkých krokoch, začínajúc inventarizáciou a identifikáciou rizík, po ktorej nasleduje kategorizácia a váženie rizík. Na záver je potrebné implementovať interné bezpečnostné opatrenia na základe tejto analýzy a pravidelne ich preverovať, aby sa zabezpečilo dynamické a kontinuálne monitorovanie obchodných vzťahov.
Obsah
Prečo je analýza rizík dôležitá?
Aký je právny základ analýzy rizík?
Implementácia analýzy rizík: krok za krokom
Krok 1: Inventarizácia
Ako príklad sme uviedli niektoré rizikové faktory pre potenciálne nízke riziko (príloha 1) a vyššie riziko (príloha 2). Následne nájdeš zhrnutie rizík pre niektoré odvetvia podľa Národnej analýzy rizík:
Krok 2: Identifikovať riziká
Faktory pre potenciálne nízke riziko
- Riziko klienta
- Verejné spoločnosti kótované na burze, ktoré podliehajú povinnostiam zverejňovania (na základe burzových pravidiel alebo zákonov), ktoré zabezpečujú primeranú transparentnosť konečného užívateľa výhod.
- Verejné správy alebo podniky.
- Klienti s bydliskom v geografických oblastiach s nižším rizikom.
- Riziko produktu, služby, transakcie alebo distribučného kanála
- Životné poistky s nízkym poistným.
- Poistné zmluvy pre dôchodkové poistenie bez klauzuly o odkúpení alebo možnosti slúžiť ako zabezpečenie úveru.
- Dôchodkové systémy a penzijné plány, ktoré odpočítavajú príspevky zo mzdy a neumožňujú prevod práv.
- Finančné produkty alebo služby zamerané na „financial inclusion“.
- Produkty, pri ktorých sa riziká riadia obmedzeniami alebo transparentnosťou (napr. určité typy elektronických peňazí).
- Geografické riziko
- Členské štáty.
- Tretie krajiny s efektívnymi systémami na predchádzanie, odhaľovanie a boj proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu.
- Tretie krajiny s nízkou mierou korupcie a iných trestných činností.
- Tretie krajiny, ktoré účinne implementujú odporúčania FATF.
Faktory pre potenciálne vyššie riziko
- Vysoké riziko prania špinavých peňazí: Notári sú typicky zapojení do realitných obchodov, čo predstavuje zvýšené riziko prania špinavých peňazí. Ich angažovanosť pri zakladaní spoločností so sebou nesie tiež riziká.
- Rola verejného činiteľa: Ako verejní činitelia sú notári pri všetkých svojich činnostiach aktívni vo verejnoprávnej oblasti, čo si vyžaduje osobitnú starostlivosť a zodpovednosť.
- Napätie medzi zákonom a profesijnými predpismi: Notári musia dodržiavať spolkový notársky poriadok aj zákon o praní špinavých peňazí, čo môže viesť ku konfliktom.
- Dohľad zo strany predsedov krajských súdov: Dohľad nad notármi nevykonáva komora, ale prezidenti príslušných krajských súdov.
- Osobitná pozornosť na zverenecké a depozitné účty: Tieto účty sú náchylné na pranie špinavých peňazí, najmä v súvislosti s hotovostnými a zahraničnými platbami.
Rizikové faktory GwG: audítori
- Stredné riziko prania špinavých peňazí: Audítori majú hlboký vhľad do financií a štruktúr podnikov, čo predstavuje potenciálne riziko pre aktivity prania špinavých peňazí.
- Poznanie konečného užívateľa výhod: Ich schopnosť identifikovať skutočného ekonomického beneficienta podniku je zároveň silnou stránkou aj zdrojom rizika.
- Dohľad zo strany komory audítorov: Špecifická komora pre audítorov zohráva dôležitú úlohu pri dohľade a kontrole svojich členov.
- Riziko cez nastrčené osoby: Najmä v realitnom sektore by audítori mali venovať pozornosť riziku vyplývajúcemu z takýchto konštrukcií.
Rizikové faktory GwG: advokáti
- Vysoké riziko prania špinavých peňazí cez zverenecké účty: Advokáti často spravujú zverenecké účty, ktoré môžu byť zneužité na pranie špinavých peňazí.
- Dohľadová funkcia regionálnych komôr: Okrem zastupovania záujmov tieto komory preberajú aj dohľad nad praním špinavých peňazí.
- Riziko cez medzinárodné a hotovostné platby: Transakcie, ktoré prebiehajú v hotovosti alebo z rizikových krajín, si vyžadujú zvýšenú pozornosť.
- Angažovanosť v realitných obchodoch a zakladaní spoločností: Tieto oblasti sú obzvlášť náchylné na pranie špinavých peňazí.
Rizikové faktory GwG: daňoví poradcovia
- Stredné riziko prania špinavých peňazí: Podobne ako audítori majú daňoví poradcovia detailný vhľad do podnikových financií, čo môže byť zneužité.
- Odhaľovanie interných nezrovnalostí v podniku: Ich rola im umožňuje identifikovať anomálie, ktoré by mohli naznačovať pranie špinavých peňazí.
- Dohľadová funkcia profesijných komôr: Aj daňoví poradcovia podliehajú prísnemu dohľadu a regulácii zo strany svojich komôr.
- Význam odborného vzdelávania: Na udržanie kroku s meniacimi sa zákonmi a predpismi je potrebné priebežné vzdelávanie
Rizikové faktory GwG: realitné odvetvie
- Vysoký ekonomický význam: Nehnuteľnosti sú pre vysoké objemy transakcií a stabilitu hodnoty atraktívnymi investičnými objektmi.
- Zakrývanie pôvodu prostriedkov: Vďaka komplexnosti a právnym možnostiam štruktúrovania realitných transakcií môže byť pôvod prostriedkov zakrytý.
- Anonymita pri share deals: Nadobúdanie nehnuteľností cez share deals umožňuje skryť identitu vlastníka za podnikové konštrukcie, čím sa zachováva anonymita.
- Vysoká transparentnosť, no riziká pri ekonomickom oprávnení: Napriek vlastníckym pomerom evidovaným v katastri môže byť priradenie aktív sťažené, ak sa ekonomické oprávnenie a formálne vlastníctvo rozchádzajú.
Riziko komplexných - Podnikových štruktúr: Vrstvené firemné prepojenia a využívanie zvereneckých konštrukcií zvyšujú riziko prania špinavých peňazí.
- Obchádzacie mechanizmy: Reformované zákony by mohli viesť k presunu od kúpy k prenájmu luxusných nehnuteľností s cieľom prať peniaze.
- Rastúci význam nájomných maklérov: S novou úpravou podľa smernice o praní špinavých peňazí sa stáva relevantnejšou aj rola nájomných maklérov pri vysokých nájmoch.
- Využívanie dražieb: Nútené dražby sa čoraz viac využívajú na nadobúdanie nehnuteľností z podozrivých prostriedkov.
Ako pomáha Nect?
Krok 3: Kategorizácia rizikových skupín
Riziká je potrebné rozdeliť do rizikových skupín a vyhodnotiť z hľadiska ich významu. Toto hodnotenie sa zvyčajne vykonáva v troch úrovniach: vysoké, stredné a nízke.
Je však možné toto zaradenie prispôsobiť, a to buď pridaním ďalších kategórií, alebo znížením na menej. Napríklad kategória „vysoké“ zahŕňa rizikové prípady, ktoré spadajú do zákonných vysokorizikových tried alebo sú na základe vlastných posúdení zaradené ako vysoké. „Stredné“ sa vzťahuje na prípady, ktoré nie sú klasifikované ani ako vysoké, ani ako nízke, a „nízke“ na situácie s preukázateľne nízkym rizikom.
Na hodnotenie rizík možno použiť rôzne metódy vrátane systémov s variabilným alebo pevným vážením rizikových faktorov. Okrem toho možno stanoviť automatické kritériá pre klasifikáciu klientov alebo zabezpečovacie opatrenia. Odchýlky musia byť zdokumentované, pričom je potrebné zohľadniť aj výsledky národných analýz prania špinavých peňazí a financovania terorizmu.
Krok 4: Interné bezpečnostné opatrenia
Výsledky identifikácie, kategorizácie a váženia rizík je potrebné implementovať v rámci jednotlivých interných zabezpečovacích opatrení tak, že sa v zásade musia odvodiť z výsledkov analýzy rizík, resp. s nimi musia byť v súlade.
Ako všeobecne v manažmente rizík, aj pri implementácii jednotlivých preventívnych opatrení je v konkrétnom prípade potrebné postupovať tým starostlivejšie, čím vyšší je rizikový potenciál.
Prijaté interné zabezpečovacie opatrenia je potrebné s prihliadnutím na výsledok analýzy rizík preverovať a ďalej rozvíjať.
Krok 5: Pravidelné monitorovanie
Podľa odôvodnenia zákona k § 10 ods. 1 č. 5 GwG sa má vykonávať kontinuálne dynamické monitorovanie obchodného vzťahu vrátane transakcií, ktoré sa v jeho priebehu realizujú, a v tejto súvislosti aj porovnanie profilov klientov s príslušným transakčným správaním.
Dynamické monitorovanie tu znamená primerané zohľadnenie zistení z priebehu obchodného vzťahu. Kontinuálnym monitorovaním sa má zistiť, či prebiehajúci obchodný vzťah pri realizácii jednotlivých transakcií vykazuje konkrétne nezrovnalosti alebo relevantné odchýlky od doterajšieho správania klienta.
Indície je potrebné definovať individuálne pre podnik. Pritom je potrebné vychádzať z výsledkov analýzy rizík.
