GwG:n (rahanpesulaki) mukaisella riskiarvioinnilla on ratkaiseva rooli virheiden välttämisessä ja rahanpesun torjuntaa koskevien compliance-vaatimusten tehokkaan toimeenpanon varmistamisessa.
Tämä artikkeli keskittyy pääasiassa “ei-finanssi”sektoriin.
Keskeiset asiat lyhyesti
- GwG:n mukaisen riskiarvioinnin merkitys: Riskiarviointi on rahanpesulain (GwG) keskeinen osa-alue, joka tukee rahanpesun ja terrorismin rahoituksen ennaltaehkäisyä ja torjuntaa riskiperusteisen lähestymistavan avulla. Se edellyttää, että yritykset ottavat käyttöön tehokkaan riskienhallinnan, joka huomioi liiketoiminnan ja siihen liittyvät riskit, sekä mukauttavat sisäiset turvaamistoimenpiteet oman riskiarviointinsa ja kansallisten riskiarviointien mukaisesti.
- Riskiarvioinnin toteutus ja mukauttaminen: Riskiarviointi on räätälöitävä yrityksen liiketoiminnan luonteen ja laajuuden mukaan. Tällöin on integroitava laissa määritellyt riskitekijät sekä kansallisen riskiarvioinnin havainnot, jotta mahdollisten riskien kattava arviointi ja hallinta on mahdollista.
- Riskiarvioinnin toimeenpanovaiheet ja seuranta: Riskiarviointi toteutetaan useassa vaiheessa alkaen nykytilan kartoituksesta ja riskien tunnistamisesta, minkä jälkeen riskit luokitellaan ja painotetaan. Lopuksi sisäiset turvaamistoimenpiteet on otettava käyttöön tämän analyysin perusteella ja tarkistettava säännöllisesti, jotta liiketoimintasuhteiden dynaaminen ja jatkuva seuranta varmistetaan.
Sisällysluettelo
Miksi riskiarviointi on tärkeä?
Mikä on riskiarvioinnin oikeusperusta?
Riskiarvioinnin toteutus: vaihe vaiheelta
Vaihe 1: Nykytilan kartoitus
Olemme listanneet esimerkinomaisesti joitakin riskitekijöitä mahdollisesti matalalle riskille (liite 1) ja korkeammalle riskille (liite 2). Tämän jälkeen löydät yhteenvedon joidenkin toimialojen riskeistä kansallisen riskiarvioinnin mukaisesti:
Vaihe 2: Riskien tunnistaminen
Mahdollisesti matalan riskin tekijät
- Asiakasriski
- Julkiset, pörssilistatut yhtiöt, joihin sovelletaan tiedonantovelvollisuuksia (pörssisääntöjen tai lakien perusteella) ja jotka varmistavat tosiasiallisen edunsaajan riittävän läpinäkyvyyden.
- Julkishallinto tai julkiset yritykset.
- Asiakkaat, joiden asuinpaikka on maantieteellisillä alueilla, joihin liittyy pienempi riski.
- Tuote-, palvelu-, transaktio- tai jakelukanavariski
- Henkivakuutuspolitiikat, joissa on matala vakuutusmaksu.
- Eläkevakuutussopimuksia koskevat vakuutuspolitiikat ilman takaisinosto-oikeutta tai mahdollisuutta toimia lainan vakuutena.
- Eläkejärjestelmät ja eläkesuunnitelmat, joissa maksut vähennetään palkasta eikä oikeuksien siirtoa sallita.
- Rahoitustuotteet tai -palvelut, joiden tavoitteena on “financial inclusion”.
- Tuotteet, joissa riskejä hallitaan rajoituksilla tai läpinäkyvyydellä (esim. tietyntyyppinen e-raha).
- Maantieteellinen riski
- Jäsenvaltiot.
- Kolmannet maat, joissa on tehokkaat järjestelmät rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämiseksi, havaitsemiseksi ja torjumiseksi.
- Kolmannet maat, joissa korruptio ja muu rikollinen toiminta on vähäistä.
- Kolmannet maat, jotka panevat FATF:n suositukset tehokkaasti täytäntöön.
Mahdollisesti korkeamman riskin tekijät
- Korkea rahanpesuriski: Notaarit ovat tyypillisesti mukana kiinteistökaupoissa, mikä merkitsee kohonnutta rahanpesuriskiä. Myös heidän osallistumisensa yritysten perustamiseen sisältää riskejä.
- Rooli viranhaltijana: Viranhaltijoina notaarit toimivat kaikissa tehtävissään julkisoikeudellisessa roolissa, mikä edellyttää erityistä huolellisuutta ja vastuullisuutta.
- Jännite lain ja ammattisääntöjen välillä: Notaarien on noudatettava sekä liittovaltion notaarijärjestystä että rahanpesulakia, mikä voi johtaa ristiriitoihin.
- Valvonta käräjäoikeuden presidenttien toimesta: Notaarien valvontaa ei hoida kamari, vaan kunkin alueellisen tuomioistuimen presidentti.
- Erityinen huomio escrow- ja asiakasvaratileihin: Nämä tilit ovat alttiita rahanpesulle, erityisesti käteis- ja ulkomaanmaksujen yhteydessä.
GwG:n riskitekijät: tilintarkastajat
- Keskisuuri rahanpesuriski: Tilintarkastajilla on syvällinen näkyvyys yritysten talouteen ja rakenteisiin, mikä muodostaa mahdollisen riskin rahanpesutoiminnalle.
- Tosiasiallisen edunsaajan tuntemus: Kyky tunnistaa yrityksen todellinen taloudellinen edunsaaja on sekä vahvuus että riskilähde.
- Valvonta tilintarkastajakamariin kautta: Tilintarkastajille tarkoitettu erityinen kamari on tärkeässä roolissa jäsentensä valvonnassa ja kontrollissa.
- Riski bulvaanijärjestelyistä: Erityisesti kiinteistösektorilla tilintarkastajien tulisi kiinnittää huomiota tällaisiin järjestelyihin liittyvään riskiin.
GwG:n riskitekijät: asianajajat
- Korkea rahanpesuriski asiakasvaratilien vuoksi: Asianajajat hallinnoivat usein asiakasvaratilejä, joita voidaan käyttää väärin rahanpesuun.
- Valvontatehtävä alueellisten kamarien kautta: Edunvalvonnan lisäksi nämä kamarit vastaavat myös rahanpesun valvonnasta.
- Riski kansainvälisistä ja käteismaksuista: Käteisellä tai riskimaista toteutettavat transaktiot edellyttävät korostettua huomiota.
- Osallistuminen kiinteistökauppoihin ja yritysten perustamiseen: Nämä alueet ovat erityisen alttiita rahanpesulle.
GwG:n riskitekijät: veroneuvojat
- Keskisuuri rahanpesuriski: Tilintarkastajien tavoin veroneuvojilla on yksityiskohtainen näkyvyys yritysten talouteen, mitä voidaan käyttää väärin.
- Yrityksen sisäisten poikkeamien tunnistaminen: Heidän roolinsa mahdollistaa sellaisten anomalioiden tunnistamisen, jotka voivat viitata rahanpesuun.
- Valvontatehtävä ammattikohtaisten kamarien kautta: Myös veroneuvojat ovat kamarien tiukan valvonnan ja sääntelyn piirissä.
- Ammatillisen täydennyskoulutuksen merkitys: Jatkuva kouluttautuminen on välttämätöntä, jotta pysytään muuttuvien lakien ja määräysten mukana
GwG:n riskitekijät: kiinteistöala
- Korkea taloudellinen merkitys: Kiinteistöt ovat houkuttelevia sijoituskohteita suurten transaktiovolyymien ja arvon vakauden vuoksi.
- Varojen alkuperän peittäminen: Kiinteistötransaktioiden monimutkaisuus ja oikeudelliset järjestelymahdollisuudet voivat mahdollistaa varojen alkuperän peittämisen.
- Anonymiteetti share deal -järjestelyissä: Kiinteistöjen hankinta share deal -järjestelyjen kautta mahdollistaa omistajaidentiteetin piilottamisen yritysrakenteiden taakse, jolloin anonymiteetti säilyy.
- Korkea läpinäkyvyys, mutta riskejä tosiasiallisen edunsaajan osalta: Vaikka omistussuhteet kirjataan kiinteistörekisteriin, varojen kohdistaminen voi vaikeutua, jos tosiasiallinen edunsaajuus ja muodollinen omistus eroavat toisistaan.
Riski monimutkaisista - yritysrakenteista: Monikerroksiset yritysverkostot ja escrow-rakenteiden käyttö lisäävät rahanpesun riskiä.
- Kiertomekanismit: Uudistetut lait voivat johtaa siirtymään luksuskiinteistöjen ostamisesta niiden vuokraamiseen varojen pesemiseksi.
- Vuokravälittäjien kasvava merkitys: Rahanpesudirektiivin uuden sääntelyn myötä myös vuokravälittäjien rooli korkeiden vuokrien yhteydessä korostuu.
- Huutokauppojen hyödyntäminen: Pakkohuutokauppoja käytetään yhä useammin kiinteistöjen hankintaan epäilyttävillä varoilla.
Miten Nect auttaa?
Vaihe 3: Riskiryhmien luokittelu
Riskit on jaettava riskiryhmiin ja arvioitava niiden merkityksen perusteella. Tämä arviointi tehdään tyypillisesti kolmella tasolla: korkea, keskitaso ja matala.
Luokitusta on kuitenkin mahdollista mukauttaa joko lisäämällä kategorioita tai vähentämällä niitä. Esimerkiksi kategoria “korkea” kattaa riskitapaukset, jotka osuvat lain määrittelemiin korkean riskin luokkiin tai jotka luokitellaan korkeiksi oman arvion perusteella. “Keskitaso” viittaa tapauksiin, joita ei luokitella korkeiksi eikä mataliksi, ja “matala” tilanteisiin, joissa riski on todennettavasti vähäinen.
Riskien arviointiin voidaan käyttää erilaisia menetelmiä, mukaan lukien järjestelmät, joissa riskitekijöitä painotetaan muuttuvasti tai kiinteästi. Lisäksi voidaan määrittää automaattisia kriteerejä asiakasluokitteluille tai turvaamistoimenpiteille. Poikkeamat on dokumentoitava, ja samalla on huomioitava myös kansallisten rahanpesua ja terrorismin rahoitusta koskevien analyysien tulokset.
Vaihe 4: Sisäiset turvaamistoimenpiteet
Riskien tunnistamisen, luokittelun ja painottamisen tulokset on toimeenpantava kunkin sisäisen turvaamistoimenpiteen puitteissa siten, että toimenpiteet johdetaan lähtökohtaisesti riskiarvioinnin tuloksista tai niiden on vastattava niitä.
Kuten riskienhallinnassa yleisesti, myös yksittäisten ennaltaehkäisevien toimenpiteiden toteutuksessa on edettävä tapauskohtaisesti sitä huolellisemmin, mitä korkeampi riskipotentiaali on.
Toteutetut sisäiset turvaamistoimenpiteet on tarkistettava ja kehitettävä edelleen riskiarvioinnin tulos huomioiden.
Vaihe 5: Säännöllinen seuranta
GwG:n 10 §:n 1 momentin 5 kohdan perustelujen mukaan liiketoimintasuhdetta on seurattava jatkuvasti ja dynaamisesti, mukaan lukien sen aikana toteutettavat transaktiot, ja tässä yhteydessä on tehtävä asiakasprofiilien vertailu kunkin transaktiokäyttäytymisen kanssa.
Dynaaminen seuranta tarkoittaa tässä yhteydessä liiketoimintasuhteen aikana kertyneiden havaintojen asianmukaista huomioimista. Jatkuvan seurannan tarkoituksena on todeta, ilmeneekö käynnissä olevassa liiketoimintasuhteessa yksittäisten transaktioiden käsittelyn yhteydessä konkreettisia poikkeamia tai olennaisia eroavuuksia aiempaan asiakaskäyttäytymiseen nähden.
Indikaattorit on määriteltävä yrityskohtaisesti. Tällöin on perustuttava riskiarvioinnin tuloksiin.
