Analýza rizik podle GwG (zákon o praní peněz) hraje klíčovou roli v předcházení chybám a zajištění efektivní implementace souladu s předpisy proti praní peněz.
Tento článek se v podstatě týká nefinančního sektoru.
Nejdůležitější ve zkratce
- Význam analýzy rizik podle GwG: Analýza rizik je ústředním aspektem zákona o praní peněz (GwG), který podporuje prevenci a boj proti praní peněz a financování terorismu prostřednictvím přístupu založeného na rizicích. Vyžaduje, aby společnosti implementovaly efektivní řízení rizik, které zohledňuje obchodní aktivity a související rizika, a přizpůsobily interní bezpečnostní opatření v souladu s vlastní analýzou rizik a národními analýzami rizik.
- Provádění a přizpůsobení analýzy rizik: Analýza rizik musí být individuálně přizpůsobena povaze a rozsahu obchodních činností společnosti. Musí integrovat zákonem definované rizikové faktory a poznatky z Národní analýzy rizik, aby bylo možné komplexní hodnocení a řízení potenciálních rizik.
- Kroky implementace a monitorování analýzy rizik: Implementace analýzy rizik probíhá v několika krocích, počínaje inventurou a identifikací rizik, následovanou kategorizací a vážením rizik. Nakonec je třeba implementovat interní bezpečnostní opatření na základě této analýzy a pravidelně je přezkoumávat, aby bylo zajištěno dynamické a nepřetržité monitorování obchodních vztahů.
Obsah
Proč je analýza rizik důležitá?
Jaký je právní základ pro analýzu rizik?
Implementace analýzy rizik: Krok za krokem
Krok 1: Inventura
Příkladem jsme uvedli některé rizikové faktory pro potenciálně nízké riziko (Příloha 1) a vyšší riziko (Příloha 2). Níže naleznete souhrn rizik pro některá odvětví podle Národní analýzy rizik:
Krok 2: Identifikace rizik
Faktory pro potenciálně nízké riziko
- Riziko klienta
- Veřejné společnosti kótované na burze, které podléhají povinnostem zveřejňování (na základě burzovních řádů nebo zákonů), jež zajišťují přiměřenou transparentnost skutečného vlastníka.
- Veřejné správy nebo společnosti.
- Klienti s bydlištěm v geografických oblastech s nižším rizikem.
- Riziko produktu, služby, transakce nebo distribučního kanálu
- Životní pojistky s nízkým pojistným.
- Pojistné smlouvy pro penzijní smlouvy bez klauzule o odkupu nebo možnosti sloužit jako zajištění úvěrů.
- Penzijní systémy a plány, které strhávají příspěvky ze mzdy a neumožňují převod práv.
- Finanční produkty nebo služby zaměřené na „finanční inkluzi“.
- Produkty, u nichž jsou rizika řízena omezeními nebo transparentností (např. určité typy elektronických peněz).
- Geografické riziko
- Členské státy.
- Třetí země s efektivními systémy pro prevenci, odhalování a boj proti praní peněz a financování terorismu.
- Třetí země s nízkou mírou korupce a jiných kriminálních činností.
- Třetí země, které účinně implementují doporučení FATF.
Faktory pro potenciálně vyšší riziko
- Vysoké riziko praní peněz: Notáři se typicky podílejí na realitních transakcích, což představuje zvýšené riziko praní peněz. Jejich zapojení do zakládání společností rovněž nese rizika.
- Role úředníka: Jako úředníci jsou notáři ve všech svých činnostech veřejnoprávně aktivní, což vyžaduje zvláštní péči a odpovědnost.
- Napětí mezi zákonem a profesním řádem: Notáři musí dodržovat jak Spolkový notářský řád, tak zákon o praní peněz, což může vést ke konfliktům.
- Dohled předsedů zemských soudů: Dohled nad notáři nevykonává komora, nýbrž předsedové příslušných zemských soudů.
- Zvláštní pozornost věnovaná svěřeneckým a úschovním účtům: Tyto účty jsou náchylné k praní peněz, zejména v souvislosti s hotovostními a zahraničními platbami.
Rizikové faktory GwG: Auditoři
- Střední riziko praní peněz: Auditoři mají hluboký vhled do financí a struktur společností, což představuje potenciální riziko pro aktivity praní peněz.
- Znalost skutečného vlastníka: Jejich schopnost identifikovat skutečného ekonomického příjemce společnosti je jak silnou stránkou, tak zdrojem rizika.
- Dohled Komory auditorů: Specifická komora pro auditory hraje důležitou roli v dohledu a kontrole svých členů.
- Riziko prostřednictvím nastavených struktur: Zejména v realitním sektoru by auditoři měli věnovat pozornost riziku plynoucímu z takových konstrukcí.
Rizikové faktory GwG: Právníci
- Vysoké riziko praní peněz prostřednictvím svěřeneckých účtů: Právníci často spravují svěřenecké účty, které mohou být zneužity k praní peněz.
- Dohledová funkce regionálních komor: Kromě zastupování zájmů tyto komory přebírají také dohled nad praním peněz.
- Riziko prostřednictvím mezinárodních a hotovostních plateb: Transakce, které probíhají v hotovosti nebo z rizikových zemí, vyžadují zvýšenou pozornost.
- Zapojení do realitních obchodů a zakládání společností: Tyto oblasti jsou obzvláště náchylné k praní peněz.
Rizikové faktory GwG: Daňoví poradci
- Střední riziko praní peněz: Podobně jako auditoři mají daňoví poradci podrobné vhledy do firemních financí, což může být zneužito.
- Rozpoznání interních firemních anomálií: Jejich role jim umožňuje identifikovat anomálie, které by mohly naznačovat praní peněz.
- Dohledová funkce profesních komor: Také daňoví poradci podléhají přísnému dohledu a regulaci ze strany svých komor.
- Význam profesního vzdělávání: Kontinuální další vzdělávání je nezbytné pro udržení kroku s měnícími se zákony a předpisy.
Rizikové faktory GwG: Realitní sektor
- Vysoký ekonomický význam: Nemovitosti jsou kvůli vysokým objemům transakcí a stabilitě hodnoty atraktivními investičními objekty.
- Zastírání původu prostředků: Díky složitosti a právním možnostem uspořádání realitních transakcí může být původ prostředků zastřen.
- Anonymita u Share Deals: Nabývání nemovitostí prostřednictvím Share Deals umožňuje skrýt identitu vlastníků za firemními strukturami, čímž je zachována anonymita.
- Vysoká transparentnost, ale rizika u skutečného vlastníka: Navzdory vlastnickým poměrům zapsaným v katastru nemovitostí může být přiřazení majetku ztíženo, pokud se skutečné vlastnictví a formální vlastnictví liší.
Riziko komplexních - firemních struktur: Propletené firemní sítě a využívání svěřeneckých konstrukcí zvyšují riziko praní peněz.
- Únikové mechanismy: Reformované zákony by mohly vést k přechodu od nákupu k pronájmu luxusních nemovitostí za účelem praní peněz.
- Rostoucí význam realitních makléřů: S novou regulací podle směrnice o praní peněz se stává relevantnější i role realitních makléřů u vysokých nájmů.
- Využívání dražeb: Nucené dražby jsou stále častěji využívány k nákupu nemovitostí s podezřelými prostředky.
Jak pomáhá Nect?
Krok 3: Kategorizace rizikových skupin
Rizika musí být rozdělena do rizikových skupin a hodnocena z hlediska jejich významu. Toto hodnocení se obvykle provádí ve třech stupních: vysoké, střední a nízké.
Je však možné toto zařazení upravit buď přidáním více kategorií, nebo jejich snížením. Například kategorie „vysoké“ zahrnuje rizikové případy, které splňují zákonné vysokorizikové třídy nebo jsou jako vysoké hodnoceny na základě vlastního posouzení. „Střední“ se vztahuje na případy, které nejsou klasifikovány jako vysoké ani nízké, a „nízké“ na situace s prokazatelně nízkým rizikem.
K hodnocení rizik lze použít různé metody, včetně systémů s variabilním nebo pevným vážením rizikových faktorů. Kromě toho lze stanovit automatická kritéria pro klasifikaci klientů nebo bezpečnostní opatření. Odchylky musí být dokumentovány, přičemž je třeba zohlednit i výsledky národních analýz praní peněz a financování terorismu.
Krok 4: Interní bezpečnostní opatření
Výsledky identifikace, kategorizace a vážení rizik je třeba implementovat v rámci jednotlivých interních bezpečnostních opatření, přičemž tato opatření musí v zásadě vycházet z výsledků analýzy rizik, resp. jim odpovídat.
Stejně jako v řízení rizik obecně, i při implementaci jednotlivých preventivních opatření je třeba v každém jednotlivém případě postupovat o to pečlivěji, čím vyšší je rizikový potenciál.
Přijatá interní bezpečnostní opatření je třeba přezkoumávat a dále rozvíjet s ohledem na výsledek analýzy rizik.
Krok 5: Pravidelné monitorování
Podle důvodové zprávy k § 10 odst. 1 č. 5 GwG musí probíhat nepřetržité dynamické monitorování obchodního vztahu včetně transakcí, které jsou v jeho průběhu prováděny, a v této souvislosti srovnání profilů klientů s jejich transakčním chováním.
Dynamické monitorování zde znamená přiměřené zohlednění poznatků z průběhu obchodního vztahu. Nepřetržité monitorování má zjistit, zda stávající obchodní vztah při vyřizování jednotlivých transakcí vykazuje konkrétní anomálie nebo relevantní odchylky od dosavadního chování klienta.
Indicie je třeba definovat individuálně pro každou společnost. Přitom je třeba vycházet z výsledků analýzy rizik.
