V tomto článku sa budeme venovať TraFinG, teda zákonu o registri transparentnosti a finančných informáciách. Cieľom tohto zákona je vytvoriť väčšiu jasnosť a transparentnosť v otázke konečných užívateľov výhod (angl. UBO) spoločností. Zákon nadobudol účinnosť 10. júna 2021. Čo sa však presne skrýva za TraFinG a ako sa nás týka?
Najdôležitejšie v skratke
- Cieľom zákona TraFinG je vytvoriť transparentnosť v otázke konečných užívateľov výhod spoločností, aby sa zabránilo nelegálnym obchodným praktikám a potláčalo sa pranie špinavých peňazí a financovanie terorizmu.
- Spoločnosti musia registrovať svojich konečných užívateľov výhod a pravidelne aktualizovať tieto údaje, pričom musia zabezpečiť, aby boli informácie verejne dostupné. V prípade porušenia požiadaviek na transparentnosť sú stanovené sankcie – od peňažných pokút až po zrušenie spoločnosti.
- TraFinG sa vzťahuje na všetky spoločnosti v Nemecku bez ohľadu na ich veľkosť a týka sa aj zahraničných spoločností, ktoré majú obchodné vzťahy s nemeckými spoločnosťami.
Obsah
Cieľ zákona TraFinG
Hlavným cieľom zákona TraFinG je zabezpečiť, aby spoločnosti verejne a transparentne uvádzali, kto sú ich koneční užívatelia výhod. Má sa tým zabrániť tomu, aby boli spoločnosti zneužívané na nelegálne alebo nepriehľadné obchodné praktiky. Transparentnosť a zverejňovanie informácií sú kľúčovými faktormi v boji proti praniu špinavých peňazí, financovaniu terorizmu a iným trestným činnostiam.
Na dosiahnutie tohto cieľa stanovuje zákon TraFinG konkrétne požiadavky pre spoločnosti. Na jednej strane musia spoločnosti registrovať svojich konečných užívateľov výhod a pravidelne aktualizovať tieto informácie. Tým sa zabezpečí, že informácie budú vždy aktuálne a spoľahlivé. Na druhej strane musia spoločnosti sprístupniť tieto informácie verejnosti, napríklad prostredníctvom zápisu do verejného registra.
Okrem toho zákon TraFinG stanovuje aj sankcie v prípade, že spoločnosti porušia tieto požiadavky na transparentnosť. Tieto sankcie môžu siahať od peňažných pokút až po zrušenie spoločnosti. Tým sa vytvára motivácia brať požiadavky na transparentnosť vážne a zabezpečiť, aby boli koneční užívatelia výhod spoločnosti vždy známi.
Je dôležité zdôrazniť, že zákon TraFinG sa nevzťahuje len na veľké spoločnosti, ale na všetky spoločnosti bez ohľadu na ich veľkosť. Tým sa zabezpečí, že aj menšie spoločnosti budú zapojené do boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu. Je to veľmi dôležité, pretože trestnú činnosť často využívajú na zastretie nelegálnych obchodov práve malé spoločnosti.
Týka sa ma TraFinG?
Odpoveď bude pravdepodobne áno, keďže TraFinG sa týka takmer všetkých spoločností v Nemecku. Tak kapitálové spoločnosti, ako aj osobné spoločnosti musia dodržiavať predpisy registra transparentnosti. To znamená, že musia byť zohľadnené spoločnosti všetkých veľkostí.
Či sa vás TraFinG týka ako podnikateľa, spoločníka alebo konateľa, závisí od toho, či ste definovaní ako konečný užívateľ výhod. Konečným užívateľom výhod je fyzická osoba, ktorá v konečnom dôsledku vlastní viac ako 25 % podielov v spoločnosti alebo iným spôsobom zastáva kontrolnú pozíciu.
Je dôležité poznamenať, že TraFinG sa vzťahuje aj na spoločnosti, ktoré nemajú priamych konečných užívateľov výhod. V takýchto prípadoch musia spoločnosti aj napriek tomu podať hlásenie do registra transparentnosti a uviesť, že nemajú žiadnych konečných užívateľov výhod. Toto hlásenie slúži na zabezpečenie transparentnosti všetkých spoločností a na predchádzanie potenciálnym aktivitám súvisiacim s praním špinavých peňazí alebo inej nelegálnej činnosti.
Okrem toho je dôležité vedieť, že TraFinG sa vzťahuje aj na spoločnosti, ktoré nesídlia v Nemecku, ale majú obchodné vzťahy s nemeckými spoločnosťami. Ak má vaša spoločnosť napríklad dcérsku spoločnosť v Nemecku alebo pravidelne obchoduje s nemeckými spoločnosťami, musíte tiež dodržiavať predpisy registra transparentnosti.
Ako určím konečného užívateľa výhod?
Identifikácia konečného užívateľa výhod môže byť pre spoločnosti náročná. Je dôležité, aby ste potrebné informácie dôkladne preskúmali a zdokumentovali. Vo väčšine prípadov musíte informácie o konečných užívateľoch výhod vašej spoločnosti vyhľadať sami. Pritom by ste mali identifikovať relevantných držiteľov podielov a potenciálne kontrolujúce osoby.
Konečným užívateľom výhod je v každom prípade fyzická osoba. Na to musia byť splnené nasledujúce podmienky:
- viac ako 25 % základného imania
- viac ako 25 % hlasovacích práv
- porovnateľná kontrola nad spoločnosťou ako v bodoch a. a b.
Pre ďalšie informácie si prečítajte aj náš príspevok na túto tému:
Konečný užívateľ výhod podľa zákona o praní špinavých peňazí: Kto sem patrí?
Kto nie je konečným užívateľom výhod a prečo?
Konečnými užívateľmi výhod nie sú podľa registra transparentnosti „generálni splnomocnenci“, prokuristi, konatelia, osoby s obchodným splnomocnením ani jednoduchí zástupcovia.
Aké údaje musím uviesť v registri transparentnosti?
Ak sa vás TraFinG týka, musíte uviesť určité údaje v registri transparentnosti. Patria sem informácie o konečných užívateľoch výhod vašej spoločnosti. Je dôležité, aby ste tieto informácie udržiavali správne a aktuálne.
Medzi údaje, ktoré musíte uviesť, patria:
- Meno, priezvisko
- Dátum narodenia
- Adresa bydliska
- Štátna príslušnosť
- Druh a rozsah podielu
Na čo treba dbať pri zápise do registra transparentnosti?
Pri vykonávaní zápisu do registra transparentnosti musíte zohľadniť niekoľko dôležitých bodov. V prvom rade by ste mali zabezpečiť, aby boli všetky požadované údaje uvedené úplne a správne. Neúplné alebo nesprávne údaje môžu viesť k právnym dôsledkom.
Okrem toho je dôležité udržiavať zápis v registri transparentnosti aktuálny. Ak sa zmenia informácie o konečných užívateľoch výhod, musíte príslušné zmeny bezodkladne aktualizovať v registri. Tým sa zaručuje presnosť a spoľahlivosť údajov v registri transparentnosti.
Návod na konkrétnu realizáciu zákona TraFinG
Návod na zápis do registra transparentnosti:
- Identifikujte svojich konečných užívateľov výhod:
- Určite skutočných alebo fiktívnych konečných užívateľov výhod vašej spoločnosti.
- Nahláste tieto informácie vydavateľstvu Bundesanzeiger Verlag na zápis do registra transparentnosti.
- Skontrolujte, či sú už nahlásené údaje správne, a v prípade potreby ich aktualizujte.
- Zohľadnite zložitosť zisťovania:
- Zisťovanie konečných užívateľov výhod môže byť zložité.
- V prípade potreby zvážte konzultáciu s advokátom.
- Zodpovednosť za správnosť údajov:
- Nesiete zodpovednosť za priebežnú správnosť a aktuálnosť údajov.
- Zaveďte si vnútropodnikové štruktúry na pravidelné preverovanie nových oznamovacích povinností.
- Ochrana osobných údajov:
- V prípade potreby podajte žiadosť o ochranu osobných údajov.
- Čiastočne alebo úplne obmedzte nahliadanie a odovzdávanie údajov podľa potreby.
- Overovanie pri obchodných vzťahoch:
- Pri budúcich obchodných vzťahoch vykonávajte identifikáciu obchodných partnerov.
- Porovnajte existujúce informácie s registrom transparentnosti.
- V prípade zistených nezrovnalostí ste povinní podať hlásenie o nezrovnalosti.
- Zohľadňovanie aktuálnych FAQ BVA:
- Pri všetkých krokoch a aktualizáciách v registri transparentnosti vždy zohľadňujte aktuálne FAQ Spolkového správneho úradu (BVA).
Ako pomáha Nect?
