Skutečný majitel – anglicky zkráceně UBO (ultimate beneficial owner) – je důležitou osobou ve firmě nebo organizaci. V tomto článku se podrobněji podíváme na definici skutečného majitele a vysvětlíme právní pozadí tohoto pojmu.
Nejdůležitější ve zkratce
- Skutečný majitel má více než 25 % hlasovacích práv, více než 25 % základního kapitálu nebo srovnatelnou kontrolu nad společností.
Od 01.08.2021 platí pro všechny dotčené společnosti a organizace aktivní oznamovací povinnost. - V registru transparentnosti musí být evidovány jméno, datum narození, státní příslušnost a podílové poměry skutečných majitelů.
Obsah
Definice skutečného majitele podle zákona o praní peněz
- více než 25 % základního kapitálu
- více než 25 % hlasovacích práv
- srovnatelná kontrola jako v bodě a. b. nad společností
- Právnické osoby – GmbH, UG, e.V., AG atd.
- Zapsané osobní společnosti – GbR, OHG, KG atd.
Právní pozadí význam pojmu
Jaká specifika je třeba zohlednit u akciových společností?
Pokud je smluvní stranou akciová společnost (AG) kótovaná na burze, lze za určitých podmínek upustit od zjišťování skutečných majitelů.
Jakmile je smluvním partnerem akciová společnost (AG), která není kótovaná na burze, musí být skutečný majitel zjištěn.
Pro zápis do registru transparentnosti u společností kótovaných na burze platí následující:
„Zákon o praní peněz § 20 odst. 1 věta 1 GwG neobsahuje žádnou výjimku pro společnosti, které jsou kótované na organizovaném trhu podle § 2 odst. 11 WpHG .” – Tranparenzregister FAQ
Kdo není skutečným majitelem a proč?
Co je fiktivní skutečný majitel?
Příklad fiktivního skutečného majitele
Nepřímá účast: Kdy má skutečný majitel nepřímou kontrolu?
- má u jiné společnosti právo jmenovat nebo odvolat většinu členů správního, řídicího nebo dozorčího orgánu, který určuje finanční a obchodní politiku, jmenovat nebo odvolat, a zároveň je společníkem (§ 290 odst. 2 č. 2 HGB),
- má právo určovat finanční a obchodní politiku na základě ovládací smlouvy uzavřené s jinou společností nebo na základě ustanovení ve stanovách jiné společnosti určovat (§ 290 odst. 2 č. 3 HGB) nebo
- při ekonomickém posouzení nese většinu rizik a příležitostí podniku, který slouží k dosažení úzce vymezeného a přesně definovaného cíle mateřského podniku (účelová společnost), srov. § 290 odst. 2 č. 4 HGB.
Co platí pro skutečného majitele GmbH?
Výše uvedené principy platí stejně i pro skutečného majitele GmbH (společnost s ručením omezeným). Pokud několik osob drží každá podíl vyšší než 25 %, má GmbH odpovídajícím způsobem několik skutečných majitelů. V případech komplexních vlastnických struktur – hovoří se také o víceúrovňové účasti – a koncernových propojení je rozhodující, zda fyzická osoba stojící za mezispolečností může na druhé nebo vyšší úrovni vykonávat skutečnou kontrolu.
Příklad víceúrovňové účasti
Kdo je povinen zjistit skutečného majitele?
- Advokáti
- Daňoví poradci
- Notáři
- Banky
- Realitní makléři
- Obchodníci se zbožím
- Společnosti spravující majetek
- Auditoři
- Pojišťovny
Zjištění / identifikace skutečného majitele podle zákona o praní peněz
Proces identifikace
Prvním krokem by měla být cesta do registru transparentnosti. Tam musí společnosti uvést skutečného majitele. Výpis z příslušné společnosti by měl poskytnout informace o skutečných majitelích protistrany.
Smluvní partner musí povinnému subjektu podle GwG dle § 11 odst. 6 GwG poskytnout dokumenty k identifikaci skutečného majitele.
Další proces identifikace skutečného majitele zahrnuje kontrolu dokumentů, jako jsou společenské smlouvy, vlastnické dokumenty a výpisy z registrů. Může být také nutné získat informace přímo od zúčastněných osob.
Pokud po důkladném prověření skutečných majitelů není možné jednoznačné určení, je za skutečného majitele považován jednatel GmbH.
V Německu je identifikace skutečného majitele předepsána zákonem o praní peněz (GwG). Společnosti jsou povinny zjistit a zdokumentovat totožnost skutečného majitele, aby se zabránilo praní peněz a dalším nelegálním aktivitám.
Jaké výzvy a řešení existují při identifikaci?
Identifikace skutečného majitele může přinášet určité výzvy. Někdy informace nejsou snadno dostupné nebo zúčastněné osoby nespolupracují. Je důležité najít řešení, jak tyto překážky překonat. Toho lze dosáhnout například spoluprací s úřady nebo využitím technologických řešení pro analýzu a ověřování dat.
Jak pomáhá Nect?
Registr transparentnosti: Kdy musím nahlásit skutečné majitele?
Exkurz – Co je registr transparentnosti?
„Nová“ úprava k 01.08.2021 – aktivní oznamovací povinnost
Do 01.08.2021 nebyl zápis do registru transparentnosti nutný, pokud byly informace o skutečných majitelích již elektronicky ověřitelné z dokumentů uvedených v § 22 odst. 1 zákona o praní peněz (GwG). Patří sem dokumenty z obchodního rejstříku, rejstříku partnerství, rejstříku družstev, rejstříku spolků nebo podnikového rejstříku. V takovém případě bylo možné uplatnit tzv. „fikci oznámení“ podle § 22 odst. 2 GwG.
Tato úprava automatického hlášení však zanikla dne 01.08.2021 se vstupem v platnost zákona o registru transparentnosti a finančních informacích (TraFinG).
Od nynějška musí i společnosti a organizace, které dříve automatické hlášení nevyužívaly, okamžitě své skutečné majitele samostatně evidovat a nahlásit v registru transparentnosti (aktivní oznamovací povinnost).
