Dejanski lastnik – angleško skrajšano UBO (ultimate beneficial owner) – je pomembna oseba v podjetju ali organizaciji. V tem članku bomo podrobneje preučili definicijo dejanskega lastnika in pojasnili pravno ozadje pojma.
Najpomembnejše na kratko
- Dejanski lastnik ima več kot 25 % glasovalnih pravic, več kot 25 % osnovnega kapitala ali primerljiv nadzor nad družbo.
Od 1. 8. 2021 velja za vsa prizadeta podjetja in organizacije aktivna obveznost prijave. - V registru dejanskih lastnikov je treba zabeležiti ime, datum rojstva, državljanstvo in deleže dejanskih lastnikov.
Kazalo vsebine
Definicija dejanskega lastnika po Zakonu o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma
- več kot 25 % osnovnega kapitala
- več kot 25 % glasovalnih pravic
- primerljiv nadzor kot točki a. & b. nad podjetjem
- Pravne osebe – GmbH, UG, e.V., AG itd.
- Registrirane osebne družbe – GbR, OHG, KG itd.
Pravno ozadje & pomen pojma
Katere posebnosti je treba upoštevati pri delniških družbah?
Če je pogodbena stranka borzno kotirana delniška družba (AG), se lahko pod določenimi pogoji opusti ugotavljanje dejanskih lastnikov.
Takoj ko je pogodbena stranka neborzno kotirana delniška družba (AG), je treba ugotoviti dejanskega lastnika.
Za vpis v register dejanskih lastnikov za borzno kotirane družbe velja naslednje:
„Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma § 20, odst. 1, stavek 1 ZPPDFT ne vsebuje izjeme za družbe, ki so kotirane na organiziranem trgu po § 2, odst. 11 WpHG .“ – Pogosta vprašanja o registru dejanskih lastnikov
Kdo ni dejanski lastnik in zakaj?
Kaj je fiktivni dejanski lastnik?
Primer fiktivnega dejanskega lastnika
Posredna udeležba: Kdaj obstaja posredni nadzor pri dejanskem lastniku?
- ji pri drugem podjetju pripada pravica, da imenuje ali odpokliče večino članov upravnega, poslovodnega ali nadzornega organa, ki določa finančno in poslovno politiko, in je hkrati družbenik (§ 290, odstavek 2, št. 2 HGB),
- ji pripada pravica, da določa finančno in poslovno politiko na podlagi pogodbe o prevladujočem vplivu, sklenjene z drugim podjetjem, ali na podlagi določbe v statutu drugega podjetja (§ 290, odstavek 2, št. 3 HGB) ali
- ob ekonomski presoji nosi večino tveganj in priložnosti podjetja, ki služi doseganju ozko omejenega in natančno določenega cilja matičnega podjetja (namenska družba), prim. § 290, odstavek 2, št. 4 HGB.
Kaj velja za dejanskega lastnika GmbH?
Zgoraj navedena načela enako veljajo za dejanskega lastnika GmbH (družbe z omejeno odgovornostjo). Če ima več oseb vsaka delež večji od 25 %, ima GmbH ustrezno več dejanskih lastnikov. V primerih kompleksnih lastniških struktur – govori se tudi o večstopenjski udeležbi – in koncernskih prepletenosti je ključnega pomena, ali lahko fizična oseba, ki stoji za vmesno družbo, na drugi ali višji ravni izvaja dejanski nadzor.
Primer večstopenjske udeležbe
Kdo je dolžan ugotoviti dejanskega lastnika?
- Odvetniki
- Davčni svetovalci
- Notarji
- Banke
- Nepremičninski posredniki
- Trgovci z blagom
- Družbe za upravljanje premoženja
- Revizorji
- Zavarovalnice
Ugotavljanje / identifikacija dejanskega lastnika po Zakonu o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma
Postopek identifikacije
Prvi korak bi moral biti obisk registra dejanskih lastnikov. Tam morajo podjetja navesti dejanskega lastnika. Izpisek zadevnega podjetja bi moral dati vpogled v dejanske lastnike nasprotne stranke.
Pogodbena stranka mora podjetju, zavezancu po ZPPDFT, v skladu z § 11, odst. 6 ZPPDFT predložiti dokumente za identifikacijo dejanskega lastnika.
Drug postopek za identifikacijo dejanskega lastnika vključuje preverjanje dokumentov, kot so družbene pogodbe, lastniški dokumenti in izpiski iz registrov. Morda bo treba pridobiti informacije tudi od samih vpletenih oseb.
Če po temeljiti preiskavi dejanskih lastnikov ni mogoča jasna identifikacija, se za dejanskega lastnika šteje direktor GmbH.
V Nemčiji je identifikacija dejanskega lastnika obvezna v skladu z Zakonom o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma (ZPPDFT). Podjetja so dolžna ugotoviti in dokumentirati identiteto dejanskega lastnika, da bi preprečila pranje denarja in druge nezakonite dejavnosti.
Katere izzive in rešitve prinaša identifikacija?
Identifikacija dejanskega lastnika lahko prinese nekaj izzivov. Včasih informacije niso zlahka dostopne ali pa vpletene osebe niso kooperativne. Pomembno je najti rešitve za premagovanje teh ovir. To se lahko doseže na primer z sodelovanjem z organi ali z uporabo tehnoloških rešitev za analizo in preverjanje podatkov.
Kako pomaga Nect?
Register dejanskih lastnikov: Kdaj moram prijaviti dejanske lastnike?
Ekskurz – Kaj je register dejanskih lastnikov?
„Nova“ ureditev z dnem 1. 8. 2021 – Aktivna obveznost prijave
Do 1. 8. 2021 vpis v register dejanskih lastnikov ni bil potreben, če so bile informacije o dejanskih lastnikih že elektronsko preverljive iz dokumentov, navedenih v § 22, odstavek 1 Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma (ZPPDFT). Sem spadajo dokumenti iz trgovinskega registra, registra partnerstev, zadružnega registra, registra društev ali poslovnega registra. V tem primeru se je lahko uporabila tako imenovana „fikcija prijave“ v skladu s § 22, odstavek 2 ZPPDFT.
Ta ureditev o avtomatski prijavi pa je prenehala veljati 1. 8. 2021 z uveljavitvijo Zakona o registru dejanskih lastnikov in finančnih informacij (TraFinG).
Odslej morajo tudi podjetja in organizacije, ki so se prej izognile avtomatski prijavi, takoj ločeno evidentirati in prijaviti svoje dejanske lastnike v registru dejanskih lastnikov (aktivna obveznost prijave).
