A tényleges tulajdonos – angolul röviden UBO (ultimate beneficial owner) – egy vállalat vagy szervezet fontos személye. Ebben a cikkben részletesebben megvizsgáljuk a tényleges tulajdonos fogalmát, valamint ismertetjük a kifejezés jogi hátterét.
A legfontosabbak röviden
- A tényleges tulajdonos a szavazati jogok több mint 25%-ával, a törzstőke több mint 25%-ával rendelkezik, vagy hasonló ellenőrzést gyakorol egy társaság felett.
2021.08.01. óta minden érintett vállalat és szervezet számára aktív bejelentési kötelezettség érvényes. - Az átláthatósági nyilvántartásban fel kell tüntetni a tényleges tulajdonosok nevét, születési dátumát, állampolgárságát és tulajdoni arányait.
Tartalomjegyzék
A tényleges tulajdonos fogalma a pénzmosás elleni törvény szerint
- a törzstőke több mint 25%-a
- a szavazati jogok több mint 25%-a
- hasonló ellenőrzés, mint az a. és b. pontban a vállalat felett
- Jogi személyek – GmbH, UG, e.V., AG stb.
- Bejegyzett személyegyesítő társaságok – GbR, OHG, KG stb.
Jogi háttér és a fogalom jelentősége
Milyen különlegességeket kell figyelembe venni a részvénytársaságoknál?
Ha a szerződő fél egy tőzsdén jegyzett részvénytársaság (AG), bizonyos feltételek mellett el lehet tekinteni a tényleges tulajdonosok azonosításától.
Amint a szerződő fél egy nem tőzsdén jegyzett részvénytársaság (AG), a tényleges tulajdonost azonosítani kell.
A tőzsdén jegyzett társaságok átláthatósági nyilvántartásba való bejegyzésére a következő érvényes:
„A pénzmosás elleni törvény GwG 20. § (1) bekezdés 1. mondata nem tartalmaz kivételt azokra a társaságokra, amelyek egy szervezett piacon jegyezve vannak a WpHG 2. § (11) bekezdése szerint.” – Átláthatósági nyilvántartás GYIK
Ki nem minősül tényleges tulajdonosnak, és miért?
Mi az a fiktív tényleges tulajdonos?
Példa fiktív tényleges tulajdonosra
Közvetett részesedés: Mikor áll fenn közvetett ellenőrzés a tényleges tulajdonosnál?
- joga van egy másik vállalatnál a pénzügyi és üzletpolitikát meghatározó igazgatási, vezetői vagy felügyelő szerv tagjainak többségét kinevezni vagy visszahívni, és egyidejűleg tagja is a társaságnak (HGB 290. § (2) bekezdés 2. pont),
- joga van a pénzügyi és üzletpolitikát egy másik vállalattal kötött ellenőrzési szerződés alapján vagy a másik vállalat alapszabályában foglalt rendelkezés alapján meghatározni (HGB 290. § (2) bekezdés 3. pont), vagy
- gazdasági szempontból egy olyan vállalat kockázatainak és lehetőségeinek többségét viseli, amely az anyavállalat szűken meghatározott céljának elérését szolgálja (célvállalat), vö. HGB 290. § (2) bekezdés 4. pont.
Mi érvényes egy GmbH tényleges tulajdonosára?
A fent említett elvek ugyanúgy érvényesek egy GmbH (korlátolt felelősségű társaság) tényleges tulajdonosára. Ha több személy is több mint 25%-os részesedéssel rendelkezik, akkor a GmbH-nak ennek megfelelően több tényleges tulajdonosa van. Összetett részesedési struktúrák – más néven többszintű részesedés – és konszernkapcsolatok esetén döntő jelentőségű, hogy a köztes társaság mögött álló természetes személy a második vagy magasabb szinten tényleges ellenőrzést gyakorolhat-e.
Példa többszintű részesedésre
Ki köteles megállapítani a tényleges tulajdonost?
- Ügyvédek
- Adótanácsadók
- Közjegyzők
- Bankok
- Ingatlanközvetítők
- Árukereskedők
- Vagyongazdálkodási társaságok
- Könyvvizsgálók
- Biztosítók
A tényleges tulajdonos megállapítása / azonosítása a pénzmosás elleni törvény szerint
Azonosítási folyamat
Az első lépés az átláthatósági nyilvántartás felkeresése kell, hogy legyen. Ott a vállalatoknak meg kell adniuk a tényleges tulajdonost. Az adott vállalat kivonata felvilágosítást kell, hogy adjon a partner tényleges tulajdonosairól.
A szerződő félnek a GwG-kötelezett vállalat számára a GwG 11. § (6) bekezdése szerint dokumentumokat kell rendelkezésre bocsátania a tényleges tulajdonos azonosításához.
A tényleges tulajdonos azonosításának további folyamata magában foglalja az olyan dokumentumok ellenőrzését, mint a társasági szerződések, tulajdonosi dokumentumok és nyilvántartási kivonatok. Szükség lehet arra is, hogy maguktól az érintett személyektől gyűjtsünk be információkat.
Ha alapos vizsgálat után a tényleges tulajdonos nem azonosítható egyértelműen, a GmbH ügyvezetője minősül tényleges tulajdonosnak.
Németországban a pénzmosás elleni törvény (GwG) előírja a tényleges tulajdonos azonosítását. A vállalatok kötelesek megállapítani és dokumentálni a tényleges tulajdonos személyazonosságát a pénzmosás és más illegális tevékenységek megelőzése érdekében.
Milyen kihívások és megoldások vannak az azonosítás során?
A tényleges tulajdonos azonosítása bizonyos kihívásokat rejthet magában. Néha az információk nem könnyen hozzáférhetők, vagy az érintett személyek nem együttműködőek. Fontos, hogy megoldásokat találjunk ezen akadályok leküzdésére. Ez elérhető például a hatóságokkal való együttműködés vagy a technológiai megoldások alkalmazásával az adatelemzéshez és ellenőrzéshez.
Hogyan segít a Nect?
Átláthatósági nyilvántartás: Mikor kell bejelenteni a tényleges tulajdonosokat?
Kitérő – Mi az átláthatósági nyilvántartás?
„Új” szabályozás 2021.08.01-től – Aktív bejelentési kötelezettség
2021.08.01-ig az átláthatósági nyilvántartásba való bejegyzés nem volt szükséges, ha a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információk már elektronikusan ellenőrizhetően szerepeltek a pénzmosás elleni törvény (GwG) 22. § (1) bekezdésében felsorolt dokumentumokban. Ide tartoznak a kereskedelmi nyilvántartásból, a partnerségi nyilvántartásból, a szövetkezeti nyilvántartásból, az egyesületi nyilvántartásból vagy a vállalati nyilvántartásból származó dokumentumok. Ebben az esetben alkalmazható volt az úgynevezett „bejelentési fikció” a GwG 22. § (2) bekezdése szerint.
Ez az automatikus bejelentésre vonatkozó szabályozás azonban 2021.08.01-én megszűnt az átláthatósági nyilvántartásról és pénzügyi információs törvény (TraFinG) hatálybalépésével.
Ezentúl azoknak a vállalatoknak és szervezeteknek is, amelyek korábban eltekintettek az automatikus bejelentéstől, azonnal külön kell rögzíteniük és bejelenteniük tényleges tulajdonosaikat az átláthatósági nyilvántartásban (aktív bejelentési kötelezettség).
