A análise de risco de acordo com a GwG (Lei de Combate ao Branqueamento de Capitais) desempenha um papel crucial na prevenção de erros e na garantia de uma implementação eficaz da conformidade contra o branqueamento de capitais.
Este artigo refere-se essencialmente ao setor “não financeiro”.
O mais importante em resumo
- Importância da análise de risco de acordo com a GwG: A análise de risco é um aspeto central da Lei de Combate ao Branqueamento de Capitais (GwG), que apoia a prevenção e o combate ao branqueamento de capitais e ao financiamento do terrorismo através de uma abordagem baseada no risco. Exige que as empresas implementem uma gestão de risco eficaz que considere as atividades comerciais e os riscos associados, e que adaptem as medidas de segurança internas de acordo com a sua própria análise de risco e as análises de risco nacionais.
- Realização e adaptação da análise de risco: A análise de risco deve ser adaptada individualmente ao tipo e âmbito das atividades comerciais da empresa. Os fatores de risco legalmente definidos, bem como as conclusões da Análise Nacional de Risco, devem ser integrados para permitir uma avaliação e gestão abrangentes dos riscos potenciais.
- Etapas de implementação e monitorização da análise de risco: A implementação da análise de risco ocorre em várias etapas, começando com um levantamento e a identificação de riscos, seguido pela categorização e ponderação dos riscos. Finalmente, as medidas de segurança internas devem ser implementadas com base nesta análise e revistas regularmente para garantir uma monitorização dinâmica e contínua das relações comerciais.
Índice
Porque é importante uma análise de risco?
Qual é a base legal para a análise de risco?
Implementar a análise de risco: Passo a passo
Passo 1: Levantamento
Listamos, a título de exemplo, alguns fatores de risco para um risco potencialmente baixo (Anexo 1) e um risco mais elevado (Anexo 2). Em seguida, encontrará um resumo dos riscos para alguns setores, de acordo com a Análise Nacional de Risco:
Passo 2: Identificar riscos
Fatores para risco potencialmente baixo
- Risco do cliente
- Empresas públicas cotadas em bolsa que estão sujeitas a obrigações de divulgação (devido a regulamentos de bolsa ou leis) que garantem uma transparência adequada do beneficiário efetivo.
- Administrações ou empresas públicas.
- Clientes residentes em áreas geográficas com menor risco.
- Risco de produto, serviço, transação ou canal de distribuição
- Apólices de seguro de vida com prémio baixo.
- Apólices de seguro para contratos de pensão sem cláusula de resgate ou a possibilidade de servir como garantia para empréstimos.
- Sistemas de pensões e planos de reforma que deduzem contribuições do salário e não permitem a transferência de direitos.
- Produtos ou serviços financeiros que visam a “inclusão financeira”.
- Produtos em que os riscos são controlados por restrições ou transparência (por exemplo, certos tipos de dinheiro eletrónico).
- Risco geográfico
- Estados-Membros.
- Países terceiros com sistemas eficazes para prevenir, detetar e combater o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo.
- Países terceiros com baixa incidência de corrupção e outras atividades criminosas.
- Países terceiros que implementam eficazmente as recomendações do GAFI.
Fatores para risco potencialmente mais elevado
- Elevado risco de branqueamento de capitais: Os notários estão tipicamente envolvidos em transações imobiliárias, o que representa um risco acrescido de branqueamento de capitais. O seu envolvimento na constituição de empresas também acarreta riscos.
- Função como funcionário público: Como funcionários públicos, os notários atuam publicamente em todas as suas atividades, o que exige especial diligência e responsabilidade.
- Conflito entre a lei e o código de conduta profissional: Os notários devem observar tanto a Lei Federal do Notariado como a Lei de Combate ao Branqueamento de Capitais, o que pode levar a conflitos.
- Supervisão pelos presidentes dos tribunais regionais: A supervisão dos notários não é exercida por uma câmara, mas sim pelos presidentes dos respetivos tribunais regionais.
- Atenção especial às contas fiduciárias e de terceiros: Estas contas são suscetíveis ao branqueamento de capitais, especialmente em relação a pagamentos em numerário e internacionais.
Fatores de risco GwG: Auditores
- Risco médio de branqueamento de capitais: Os auditores têm um conhecimento aprofundado das finanças e estruturas das empresas, o que representa um risco potencial para atividades de branqueamento de capitais.
- Conhecimento do beneficiário efetivo: A sua capacidade de identificar o verdadeiro beneficiário económico de uma empresa é tanto uma força como uma fonte de risco.
- Supervisão pela Ordem dos Revisores Oficiais de Contas: A câmara específica para auditores desempenha um papel importante na supervisão e controlo dos seus membros.
- Risco de estruturas de fachada: Especialmente no setor imobiliário, os auditores devem estar atentos ao risco de tais estruturas.
Fatores de risco GwG: Advogados
- Elevado risco de branqueamento de capitais através de contas fiduciárias: Os advogados gerem frequentemente contas fiduciárias que podem ser utilizadas indevidamente para branqueamento de capitais.
- Função de supervisão pelas ordens regionais: Além da representação de interesses, estas ordens também assumem a supervisão do branqueamento de capitais.
- Risco de pagamentos internacionais e em numerário: As transações realizadas em numerário ou provenientes de países de risco exigem maior atenção.
- Envolvimento em transações imobiliárias e constituição de empresas: Estas áreas são particularmente suscetíveis ao branqueamento de capitais.
Fatores de risco GwG: Consultores fiscais
- Risco médio de branqueamento de capitais: Semelhante aos auditores, os consultores fiscais têm um conhecimento detalhado das finanças das empresas, o que pode ser utilizado indevidamente.
- Deteção de anomalias internas da empresa: O seu papel permite-lhes identificar anomalias que podem indicar branqueamento de capitais.
- Função de supervisão pelas ordens profissionais específicas: Os consultores fiscais também estão sujeitos a uma rigorosa supervisão e regulamentação pelas suas ordens.
- Importância da formação profissional contínua: A formação contínua é necessária para acompanhar as mudanças nas leis e regulamentos.
Fatores de risco GwG: Setor imobiliário
- Elevada importância económica: Os imóveis são ativos de investimento atrativos devido aos elevados volumes de transação e à estabilidade de valor.
- Ocultação da origem dos fundos: Devido à complexidade e às possibilidades de estruturação legal das transações imobiliárias, a origem dos fundos pode ser ocultada.
- Anonimato em negócios de ações: A aquisição de imóveis através de negócios de ações permite ocultar a identidade dos proprietários por trás de estruturas empresariais, mantendo o anonimato.
- Elevada transparência, mas riscos na titularidade económica: Apesar dos registos de propriedade no registo predial, a atribuição de ativos pode ser dificultada quando a titularidade económica e a propriedade formal divergem.
Risco de estruturas empresariais complexas - Estruturas empresariais: Redes de empresas complexas e a utilização de estruturas fiduciárias aumentam o risco de branqueamento de capitais.
- Mecanismos de evasão: Leis reformadas podem levar a uma mudança da aquisição para o arrendamento de imóveis de luxo para branquear dinheiro.
- Crescente importância dos agentes de arrendamento: Com a nova regulamentação ao abrigo da diretiva de branqueamento de capitais, o papel dos agentes de arrendamento em rendas elevadas torna-se mais relevante.
- Utilização de leilões: Os leilões forçados são cada vez mais utilizados para a aquisição de imóveis com fundos suspeitos.
Como Nect ajuda?
Passo 3: Categorização de grupos de risco
Os riscos devem ser classificados em grupos de risco e avaliados quanto à sua importância. Esta avaliação é geralmente realizada em três níveis: alto, médio e baixo.
No entanto, é possível ajustar esta classificação, adicionando mais categorias ou reduzindo-as. Por exemplo, a categoria “alto” inclui casos de risco que se enquadram em classes de alto risco legais ou são classificados como altos por avaliação própria. “Médio” refere-se a casos que não são classificados como altos nem baixos, e “baixo” a situações com risco comprovadamente baixo.
Podem ser utilizados vários métodos para a avaliação de risco, incluindo sistemas com ponderação variável ou fixa de fatores de risco. Além disso, podem ser definidos critérios automáticos para a classificação de clientes ou medidas de segurança. Os desvios devem ser documentados, devendo também ser considerados os resultados das análises nacionais de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo.
Passo 4: Medidas de segurança internas
Os resultados da identificação, categorização e ponderação dos riscos devem ser implementados no âmbito das medidas de segurança internas individuais, uma vez que estas devem, em princípio, derivar dos resultados da análise de risco ou corresponder a ela.
Tal como na gestão de risco em geral, a implementação das medidas de prevenção individuais deve ser tanto mais cuidadosa quanto maior for o potencial de risco em cada caso.
As medidas de segurança internas tomadas devem ser revistas e desenvolvidas, tendo em conta o resultado da análise de risco.
Passo 5: Monitorização regular
De acordo com a justificação da lei para o § 10, n.º 1, n.º 5 da GwG, deve haver uma monitorização dinâmica contínua da relação comercial, incluindo as transações realizadas no seu decurso, e, neste contexto, uma comparação dos perfis dos clientes com o respetivo comportamento transacional.
Monitorização dinâmica significa aqui a consideração adequada das conclusões do decurso da relação comercial. A monitorização contínua visa determinar se a relação comercial em curso apresenta anomalias concretas ou desvios relevantes do comportamento anterior do cliente na execução de transações individuais.
Os indícios devem ser definidos individualmente pela empresa. Para tal, devem ser utilizados os resultados da análise de risco.
